IVA en Italia: introducción completa

¿Cómo funciona el IVA en Italia? En este artículo te lo aclaramos para que lo sepas todo. Esto te será útil sobre todo si vas a operar en Italia.

¿Cuáles son los tipos de IVA en Italia?

Italia aplica diferentes tipos de IVA, adaptados a diversos productos y servicios, que se detallan a continuación:

• IVA estándar del 22%: Es el tipo general para la mayoría de los bienes y servicios, excepto aquellos que cuentan con una exención o un tipo reducido.
• IVA reducido del 10%: Se aplica a productos y servicios específicos como medicamentos, el suministro de energía eléctrica y ciertos servicios de alojamiento.
• IVA superreducido del 5% y 4%: El 5% se destina a servicios de carácter social, mientras que el 4% abarca productos esenciales como alimentos, libros y algunos equipamientos médicos.
• IVA exento: Incluye servicios como los médicos y educativos, que no están sujetos al pago de este impuesto.

Cada categoría de IVA se aplica a una lista específica de bienes y servicios. Por ejemplo, los alimentos esenciales, ciertos libros y equipamientos médicos disfrutan de un IVA superreducido del 4%.

Por otro lado, servicios como la restauración y el alojamiento están sujetos a un IVA reducido del 10%. Los productos que no se encuadran en estas categorías, como la ropa o los electrodomésticos, generalmente se gravan al tipo estándar del 22%.

Aquí tienes algunos ejemplos orientativos:

IVA superreducido (4%)

• Alimentos seleccionados: Algunos tipos básicos como ciertos productos agrícolas.
• Equipamiento médico para personas discapacitadas: Productos específicos diseñados para asistencia.
• Libros: Incluye libros en formato tradicional de papel.
• Libros en otro medio físico de soporte (no papel): Como libros en formatos especiales.
• Periódicos.
• Publicaciones periódicas: Solo aquellas que califican bajo este tipo de IVA.
• Licencias de televisión.

IVA reducido (5% y 10%)

• Alimentos: Incluye algunos productos alimentarios esenciales.
• Suministros de agua: Tarifa aplicada a los suministros básicos.
• Productos farmacéuticos: Medicamentos con tarifa reducida.
• Transporte de pasajeros: Algunos servicios específicos de transporte.
• Tasas de acceso a eventos culturales: Entradas a eventos que promueven la cultura.
• Alojamiento en hoteles.
• Restaurantes y servicios de catering: Servicios de comida y bebida.
• Acceso a eventos deportivos: Para ciertos tipos de eventos.
• Servicios sociales: Algunos servicios de carácter social.

IVA estándar (22%)

• Productos farmacéuticos: Aquellos que no están en la categoría de tarifa reducida.
• Equipamiento médico para personas discapacitadas: Productos que no califican para el tipo reducido.
• Sillas de coche para niños.
• Libros y publicaciones periódicas: Algunos tipos que no están exentos o no tienen tipo reducido.
• Tasas de acceso a parques temáticos.
• Televisión de cable y de pago.
• Escritores y compositores: Algunos servicios específicos.
• Acceso a eventos deportivos: Entradas que no están exentas de este tipo de IVA.
• Zapatos y bienes de cuero.
• Vestimenta y bienes para el hogar.
• Servicios de peluquería.

IVA exento (0%)

• Transporte de pasajeros: En algunos casos específicos.
• Servicios sociales: Ciertos servicios exentos.
• Cuidado médico y dental: Servicios totalmente exentos de IVA.

¿Es obligatorio registrarse a efectos del IVA en Italia?

El registro a efectos del IVA en Italia depende de la naturaleza y el volumen de las operaciones realizadas. No existe un umbral específico que obligue a todas las empresas a registrarse, pero hay situaciones particulares que sí requieren el registro. Por ejemplo:

• Operaciones intracomunitarias: La compra o venta de bienes a empresas de otros estados miembros de la UE puede requerir el registro.
• Importaciones y exportaciones: Las empresas que importan bienes a Italia o exportan desde Italia generalmente necesitan un número de IVA italiano.
• Ventas a distancia: Si las ventas en línea superan ciertos límites establecidos (actualmente 100.000 euros), es necesario registrarse para el IVA en Italia.
• Almacenamiento de bienes: Las empresas que almacenan stock en Italia, por ejemplo en almacenes de Amazon, deben registrarse para el IVA.

¿Cuándo se paga el IVA italiano?

El pago del IVA en Italia se rige por la periodicidad con la que se presentan las declaraciones. Para la mayoría de las empresas, el IVA se paga mensual o trimestralmente, dependiendo del volumen de operaciones del año anterior. A continuación te mostramos todos los tipos:

Los límites en la deducción en Italia

En Italia, el derecho a deducir el IVA soportado está condicionado a que los bienes y servicios adquiridos se utilicen para llevar a cabo actividades sujetas a este impuesto. Sin embargo, existen restricciones significativas:

• Comidas y bebidas: Generalmente, el IVA incurrido en estos gastos no es deducible.
• Entretenimiento: Los gastos en eventos de entretenimiento solo permiten la deducción del IVA cuando se asocian a bienes que cuesten menos de 25,82€.
• Vehículos y combustibles: La deducción del IVA en estos gastos es limitada, oscilando entre el 20% y el 40%, dependiendo de si el vehículo es utilizado exclusivamente para la actividad empresarial.
• Transporte público: Los costes asociados al uso de taxis, trenes y otros medios de transporte público no permiten la deducción de IVA.

Además, es crucial que las empresas registren correctamente el IVA soportado antes del inicio de sus actividades para asegurar su recuperación, siempre y cuando hayan cumplido con todas las obligaciones fiscales y administrativas necesarias.

¿Qué te ha parecido esta pequeña guía introductoria sobre el IVA en Italia? Si tienes cualquier duda a la hora de hacer tu próxima declaración y sobre todo si necesitas cambiar tus facturas de canje u optimizar tus gestiones, recuerda que en 60dias te podemos ayudar. Ponte en contacto con nosotros para saber más.