El IVA en Alemania tiene dos tipos de tasas en 2023:
- IVA General: 19 %, es el IVA estándar que se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
- IVA Reducido: 7 %, aplicados en algunos casos específicos.
El IVA alemán también es conocido como Mehrwertsteuer (MwSt) o Umsatzsteuer (USt). A continuación, te damos más detalles sobre este IVA y cómo puedes recuperarlo.
Tipos de IVA en Alemania según los productos y servicios
En este apartado verás diferentes productos y servicios de ejemplo que están sujetos a un tipo de IVA u otro. En algunas ocasiones, y dependiendo del proveedor, un mismo servicio o producto puede estar en uno u otro. Teniendo esto en cuenta, aquí tienes los listados.
IVA estándar del 19 %
- Productos de alimentación
- Productos farmacéuticos sin tipo reducido
- Sillas de coche para niños
- Transporte de pasajeros
- Libros y revistas cuyo contenido puede ser perjudicial para los niños o con contenido primordialmente publicitario
- Admisión a parques de atracciones
- Televisión de pago o por cable
- Admisión a eventos deportivos
- Reparación de zapatos y otros productos de piel
- Reparación de ropa y ropa del hogar
- Peluquería
- Carburantes
- Alquiler de vehículos
- Peaje
IVA reducido del 7 %
- Productos de alimentación (pan, leche, carne, fruta, verdura, etc.)
- Productos farmacéuticos (algunos productos de higiene femenina, prótesis, órtesis y otros dispositivos para la corrección de defectos funcionales o enfermedades, etc.)
- Suministro de agua
- Equipamiento médico para personas con discapacidad
- Transporte de pasajeros
- Libros
- Periódicos
- Publicaciones periódicas
- Eventos culturales (teatros, museos, conciertos, etc.)
- Eventos deportivos
- Escritores y compositores
- Alojamiento en hotel
- Alquiler de salas de estar y dormitorios para el alojamiento a corto plazo
- Restaurante y catering
¿Cómo deducir el IVA alemán?
Alemania es uno de los países más abiertos a la recuperación del IVA por parte de las empresas, estén o no asentadas en su territorio. En el caso de empresas extranjeras que no tengan sede en el país, el proceso de recuperación variará dependiendo de si es europea o no.
Para empresas europeas
Si tu empresa está registrada en algún país de la Unión Europea, puedes recuperar el IVA de acuerdo a la Directiva del Consejo Europeo 2008/9/EC. Aquí te dejamos algunas pautas:
- Plazo límite para la solicitud: Hasta 9 meses después del año natural, con fecha límite el 30 de septiembre.
- Importe mínimo: El importe debe ser al menos de 400 € para periodos de 3 meses, o de 50 € para los restantes meses del año civil.
Para empresas no europeas
Si tu empresa está fuera de la Unión Europea, el procedimiento está regido por la 13ª Directiva Europea. Algunos detalles:
- Fecha límite: 30 de junio del año siguiente al año natural en que se incurrió en el gasto.
- Requisitos de reciprocidad: Tu empresa solo podrá solicitar la devolución del IVA si existe un convenio de reciprocidad entre Alemania y tu país. Esto significa que ambos países deben permitir a las empresas extranjeras recuperar el IVA en condiciones similares.
- Gastos deducibles: La deducibilidad de los gastos se determinará según la legislación alemana. Es crucial revisar las normativas específicas de Alemania para asegurarse de que tus gastos califican para la devolución del IVA.
- Importe mínimo para la solicitud: Para solicitudes que abarquen periodos superiores a 3 meses, el importe mínimo del IVA a recuperar debe ser de al menos 1.000 EUR. En caso de que la solicitud comprenda un año completo, el importe mínimo requerido es de 500 EUR.
- Presentación de la solicitud: Aunque el proceso de solicitud se realiza de forma electrónica a través del BOP, es necesario enviar las facturas originales para completar el trámite.
¿Cómo recuperar el IVA?
Aquí tienes algunos pasos que deberás de seguir en el caso de la recuperación de IVA por vía Doméstica (empresa alemana que recupera el IVA en Alemania):
- Registro: El primer paso para recuperar el IVA es registrarse para obtener un “Steurnummer” o código de identificación fiscal alemán.
- Documentación requerida: Certificado de incorporación, extracto de registro comercial y certificado de IVA.
- Solicitud: Debes completar y presentar el formulario de registro de IVA, que varía si tu empresa es de la UE o de fuera de la UE.
Podrás solicitar la devolución del impuesto siempre y cuando esté asociado a servicios y productos relacionados con tu actividad empresarial. De hecho, cuando el uso de un bien con fines empresariales es inferior al 10%, el IVA soportado con relación a dicho bien, por lo general, no será deducible.
En otras palabras, en Alemania casi todo es deducible mientras se pueda justificar.
Para saber qué gastos puedes deducirte en el país germano en más fácil fijarnos en cuáles no se pueden recuperar, ya que solo hay 2 limitaciones:
- Bienes de lujo.
- Obsequios a personas externas a la empresa que superen los 35 € al año.
A continuación te damos algunos detalles más que deberías de tener en cuenta a la hora de gestionar el IVA de Alemania en tu recuperación de IVA.
Plazos y fechas límite
El pago del IVA y la presentación de declaraciones debe efectuarse antes del día 10 del mes siguiente. Por ejemplo, el IVA correspondiente a enero debe pagarse antes del 10 de febrero.
En el caso de la declaración anual de IVA, que no es un proceso para recuperar el IVA, sino una declaración informativa, el plazo sería hasta el 31 de mayo.
Además, si el IVA recaudado del año anterior supera los 7500 €, deberán presentarse declaraciones mensuales de manera preliminar.
Prescripción del IVA
El IVA tiene un periodo de prescripción de 4 años, empezando desde el día 31 de diciembre del año en el que la declaración fue presentada. Esto significa que hay un límite de tiempo para reclamar la devolución o para que las autoridades fiscales realicen inspecciones.
Si no se ha presentado la declaración anual de IVA, la prescripción se extiende hasta los 7 años, y hasta los 10 si hay un caso de evasión fiscal.
Como ves, el IVA en Alemania tiene sus propias complicaciones. Si quieres que te hagamos la vida un poco más fácil, en 60dias podemos gestionar los tickets de gasto y conseguir las facturas rectificativas necesarias para presentar el IVA a tiempo.
